当前位置: 首页 > 法规案例 > 学校规章制度 > 正文

上海交通大学基本建设工程项目跟踪审计暂行规定

【来源: | 发布日期:2005-03-21 】

为了进一步规范我校建设工程项目审计工作,加强建设工程项目的审计监督,促进我校建设工程管理水平的提高,保障学校的合法权益,提高审计时效和审计质量,根据教育部教财〔2000〕16号文《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》,教财厅〔2004〕5号文《2004年教育审计工作要点》以及2004年教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》,制订本规定。  

第一条本规定所称建设工程项目是指学校及其所属各部门、各单位使用各类资金开展并列入学校基本建设计划的建设工程项目。

第二条本规定所称建设工程项目跟踪审计是指对学校范围的建设工程项目各个环节的程序以及竣工结算的真实性、合理性、合规性、合法性进行的审计。

第三条本规定所称跟踪审计的主要内容包括:立项审计、工程可行性研究审计、设计概算审计、招投标审计、合同审计、施工阶段审计、竣工结算审计。

第四条跟踪审计的目的是在建设工程项目可行性研究、设计、招投标、施工、竣工结算全过程中,通过跟踪审计促使贯彻执行审计法规,监督建设资产活动、拓宽审计领域、延伸审计职能、降低工程造价、健全规范管理、促进廉政建设、提高基建投资使用效益。

第五条立项审计

审查建设工程项目是否按国家规定,报上级主管部门报审查批复。  

第六条工程可行性研究报告审计

审查建设工程项目可行性研究报告是否由有资质的咨询机构编制,投资估算是否合理,可行性研究报告是否报上级主管部门审查批复。  

第七条设计概算审计

审查初步设计和设计概算的批准手续是否完备;概算编制依据是否合规,是否根据可行性研究报告内容来编制。  

第八条招投标阶段审计

审查勘察、设计、监理、施工招投标:条件是否具备;招标文件、评标办法是否完备、合规;招标工作是否符合法定程序和步骤;投标单位的资质和投标文件是否合格有效;合同规定的基本条款是否全面;甲、乙双方的义务与违约责任是否明确、报价是否合理。  

第九条合同审计

(一)总承包合同审计  

审查初步设计是否已经批准;工程项目是否已经列入年度建设计划;施工所需设计文件(图纸)及相关技术资料是否满足;建设资金是否落实;招投标工程中标通知书是否已经下达;合同价、竣工结算原则是否与招标文件、中标单位投标书内容相符;一般不签订“闭口”施工承包合同,如需签订,事先由学校审计部门组织进行审计,方可签订;合同订立程序是否合规,内容是否真实,有无违反国家、学校利益。  

(二)勘察、设计、监理合同审计  

审查建设工程项目是否按国家规定进行招投标;合同订立程序是否合规,内容是否真实;按国家规定可不进行招投标项目的合同费用取定是否合理。  

第十条施工阶段审计

(一)工程(节点)进度款(备案)审计  

审查工程(节点)进度款是否严格按合同的约定支付。  

(二)主要材料价格、大型设备选购定价(备案)审计  

1、审查技术含量高、投资额较大的重要设备,符合招投标要求的是否由施工单位和学校招投标办公室组织单项招标;是否根据采购标的物的具体特点的报价,正确选择设备供应商。  

2、招标文件中对主要材料,已明确了“厂家、规格、型号、单价”的部分。在进场使用前由学校现场指挥部工程部负责人、现场代表和监理工程师进行确认。①“厂家、规格、型号”与招标文件相同,审查单价是否按招标文件中规定价格结算。②“厂家、规格、型号”与招标文件不同,经现场指挥部工程部负责人、现场代表和监理工程师确认和同意使用后,审查重新确认之单价是否合理。③审查甲供或指定材料价格是否合理。  

3、招标文件中对主要材料、大型设备没有明确“厂家、规格、型号、单价”的,在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、型号、单价”,现场指挥部工程部负责人、现场代表和监理工程师对“厂家、规格、型号”进行核实,然后由咨询单位、现场指挥部投资管理办公室、监理单位、施工单位共同定价和签证确认,材料(设备)价格签证确认单格式统一按附表一编制,审计部门根据此备案、审查;价格是否合理,并反馈现场指挥部。。  

4、施工单位自行采购的材料和设备,未经确认已使用在本工程,现场指挥部工程部负责人、现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查,对剥离所发生的费用由施工单位承担,价格按市场价的低价结算。  

(三)工程变更费用审计  

1、工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更和原招标文件及工程量清单中未包括的新增工程,无论任何一方提出的变更,均应由监理工程师签发工程变更指令。  

2、在施工的过程中应严格控制设计变更,工程变更前要分析变更的原因,严禁通过设计变更扩大建设规模,增加建设内容,提高建设标准。对必须变更的应核对有关的合同条款和会议纪要,做工程量和造价的增减分析,初步确定处理变更所需的费用,经学校闵行二期建设领导小组同意、设计单位审查签证,发出相应图纸和说明,最后确认工程变更。  

3、建设单位如需对原工程设计进行变更,应不迟于变更前14天以书面形式向乙方发出变更通知。变更超过原设计标准或批准的建设规模,须经有关部门批准,并由设计部门提供变更的相应图纸和说明。由变更导致合同价款的增减及造成的乙方损失,由学校承担,延误工期相应顺延。  

4、施工单位不得对原工程设计进行变更,因擅自变更设计发生的费用及相关损失,由乙方承担,工期不予顺延。  

5、施工单位提出的合理化建议涉及到设计图纸或施工组织设计的更改对原材料、设备的换用,须经监理工程师同意,现场指挥部工程部负责人、现场代表认可。未经同意擅自更改或换用的,由此发生的一切损失由施工单位承担。  

(四)主要隐蔽工程工程量计量签证审计  

施工现场发现的明浜、暗浜、河道以及图纸并未注明的地下构筑物,确实需要拆除、回填、加固等处理的,施工单位必须及时向监理单位、现场指挥部上报施工方案,经批准后,方可施工。现场指挥部及时通知审计部门到现场进行计量、记录(附表二)。  

(五)索赔费用的审计  

索赔是指在合同履行过程中,对于并非自己的过错而应有由对方承担责任情况造成的实际损失向对方提出经济补偿和(或)时间补偿的要求。索赔分为工期索赔和费用索赔,施工单位向学校提出为索赔,学校向施工单位提出为反索赔。  

施工索赔审计主要内容:  

1、审查施工索赔的要求是否真实、合理、合规;  

2、审查施工索赔发生的原因是否明确;  

3、审查施工索赔的程序是否合规、合法;  

4、审查施工索赔的金额是否适当。  

在审查中,若发现不合规索赔,将不予认可(附表三)。  

第十一条建设工程竣工结算审计

(一)竣工结算审核程序  

1、签订业务委托书并提供相关资料;  

2、委派项目审计负责人;  

3、审阅资料;  

4、制订审计工作计划及实施方案,报审计部门负责人批准;  

5、现场勘查;  

6、召开审核前协调会议;  

7、核对工程量,确定材料价格;  

8、套项取费后出初审稿,并形成初步意见;  

9、报专业组负责人或造价工程师审核;  

10、向委托方通报初步意见;  

11、将审核后初步意见与施工方公开见面,达成共识后会签;  

12、项目审计负责人整理工作底稿,起草审核报告;  

13、对施工单位以书面形式提出的异议,由审计部门牵头,学校现场指挥部相关职能部门、外委审计机构配合,7日内对提出书面回复的项目进行再审议,直至与施工单位达成一致,并有施工单位、外委审计机构在竣工结算审定单上盖章、签字;  

14、由外委审计机构出具审核报告;  

15、学校审计部门根据审核报告出具竣工结算审计决定,现场指挥部凭审计决定到学校财务处办理竣工结算。学校审计部门没有出具审计决定,财务处不得支付竣工结算价款。  

(二)竣工结算审计验证应提供的资料  

1、施工总承包合同,补充合同或施工协议书(原件);  

2、全套竣工图(必须加盖监理单位公章及项目总监签字认可)、工程变更签证单;  

3、工程结算书及工程量计算书(并加盖编制单位公章,预算员专用章);  

4、主要材料耗用明细表及调价材料计算明细表;  

5、材料、设备价格签证确认的(原件);  

6、施工单位投标书(包括承诺、施工组织设计或施工方案等)(原件);  

7、建设单位预付工程款,预付材料款说明;  

8、建设单位供料明细表;  

9、招标文件、招标答疑纪要;  

10、工程隐蔽资料签证(原件);  

11、施工日记;  

12、现场签证的工程量核定单(原件);  

13、设计变更及图纸会审纪要;  

14、开工报告及工期延期联系单;  

15、工程竣工验收资料;  

16、涉及索赔的相关资料(原件);  

17、其他有关影响工程造价、工期等资料;  

18、竣工结算一经送审,审计过程中补送的导致造价增加的签证不再认可。  

(三)竣工结算审计期限  

单位工程竣工后,施工单位在提交竣工验收报告同时,提供竣工结算报告及完整的结算资料,一般按施工总承包合同约定的期限进行审计;若无约定,按财政部、建设部财建〔2004〕369号文《建设工程价款结算暂行办法》中期限审查:  

序号

工程竣工结算报告金额

审查时间

1  

500万元以下  

从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天  

2  

500万元-2000万元  

从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天  

3  

2000万元-5000万元  

从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天  

4  

5000万元以上  

从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60天  

第十二条在竣工期建设工程项目实施跟踪审计过程中,现场指挥部各职能部门必须认真配合审计部门工作,共同努力,确保二期建设朝着有序、高质、高效管理方向发展,切实保障学校的合法权益。

第十三条审计人员实施审计要客观公正、实事求是、廉洁奉公,在建设工程项目审计过程中不得接受施工单位的送礼和宴请。

第十四条审计人员因违反规定,审计中有重大过失而导致学校损失的,应追究有关审计人员的责任。

第十五条凡建设行政管理部门有下列情形之一者应追究有关人员的行政责任和经济责任:

属审计范围的工程项目未经审计而进行结算者;  

未经事前审计擅自对外签定建设工程项目“闭口价”合同,造成损失者;  

提供虚假签证导致结算金额增大者;  

提请竣工结算审计前,工程(节点)款支付过多,超过竣工结算审定金额,而造成多付工程款难以追回者;  

工程建设项目按规定应进行招投标而未招投标者;  

“以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。”  

第十六条本规定由审计处负责解释。

第十七条本规定自公布之日起执行。

(2005年3月21日)  

关闭