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上海交通大学修缮工程项目重点环节审计暂行规定

【来源: | 发布日期:2007-07-06 】

第一条为了加强我校修缮工程项目的审计监督和服务,促进提高修缮工程项目管理水平,维护学校的合法权益,根据教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财〔2000〕16号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)等有关规章制订本规定。   

第二条凡列入学校修缮工程项目计划,使用拨款、贷款、自筹、接受捐赠等各类资金的修缮工程项目,按照本规定接受学校审计。   

第三条本规定所称修缮工程项目重点环节审计是指对修缮工程项目重点环节的经济活动及财务收支的真实性、合法性、效益性进行独立的监督和评价。   

第四条修缮工程项目重点环节审计,根据项目特点,按建安造价的大小分为6万元以下、6 ~300万元(含6万元)和300万元以上(含300万元)三类。   

(一)6万元以下修缮工程项目。审计主要内容包括:竣工结算审计;   

(二)6 ~300万元(含6万元)修缮工程项目。审计主要内容包括:招投标审计(符合招标条件的项目)、合同审计、竣工结算审计;   

(三)300万元以上(含300万元)修缮工程项目。审计主要内容包括:招投标审计、合同审计、主要材料和设备采购审计、变更审计、竣工结算审计。   

第五条修缮工程项目重点环节审计由学校审计处负责组织实施。   

第六条招投标审计   

(一) 设计、监理、施工以及材料、设备采购招投标条件是否具备;   

(二) 招标文件、评标办法是否完备、合规;招标工作是否符合法定程序和步骤;   

(三) 投标单位的资质和投标文件是否合格有效;   

(四) 回标分析、报价是否合理。   

第七条合同审计   

(一)设计、监理、施工以及材料、设备采购等订立合同的主体是否合格,程序是否合规,合同是否成立、有效;   

(二)合同的签定是否及时;   

(三)合同是否完全履行,履行合同过程中有无违法行为;   

(四)合同内容是否完整,对涉及工程进度款支付和工程价款结算的有关事项的约定是否合规、合法;   

(五)变更或解除合同的条件是否具备,是否合法;变更或解除合同的免责条件是否真实、合规;   

(六)合同所列建设工程项目是否为计划外项目,有无擅自扩大建设规模或提高建设标准;符合招标条件的有无进行招投标;   

(七)合同签定后,承包人有无转包行为以及影响工程质量和工程进度的其他行为。   

第八条主要材料和设备采购审计   

(一)招标文件中对主要材料、设备没有明确“厂家、规格、型号”的或招标文件中虽已明确“厂家、规格、型号”、但在实际施工时需发生变换的,在使用前由承包人提前上报“厂家、规格、型号、单价”以及样品,经监理工程师审核同意,项目管理单位确认后,及时送审计处审定;   

(二)招标文件中对主要材料、设备没有明确“厂家、规格、型号”的,承包人未经合同甲方单位确认,擅自采购,已使用在本工程的,监理工程师、项目管理单位有权要求检查,对不符合要求的,项目管理单位有权要求其拆除或更换,所发生的费用由承包人承担。   

第九条变更审计   

(一)工程变更的程序和手续是否完备;   

(二)设计变更的原因是否充分,有无通过设计变更扩大建设规模,增加功能要求和提高建设标准;   

(三)承包人是否擅自进行设计变更;   

(四)承包人是否擅自更改或换用原有材料和设备。   

第十条竣工结算审计   

(一)竣工结算审计程序   

1、项目管理单位按要求向审计处报送竣工结算报告及完整的竣工结算资料;   

2、审计处委派项目审计负责人;   

3、审阅资料;   

4、制订审计工作计划及实施方案,报审计处负责人批准;   

5、现场勘察;   

6、召开审核前协调会议;   

7、审核工程量、材料价格和其他费用;   

8、出初审稿,并形成初步意见;   

9、将审核后初步意见与承包人公开见面,达成共识后会签;   

10、项目审计负责人整理工作底稿,起草审计报告;   

11、对承包人以书面形式提出的异议,由审计处牵头,项目管理单位配合,一周内对提出书面回复的项目进行再审议,直至与承包人达成一致,并由承包人、项目管理单位在竣工结算审定单上盖章、签字;   

(二)审计报告的出具和竣工结算价款的支付   

1、审计处委托社会审价机构审计的项目,先由外委审价机构出具初步审核报告,经审计处审核同意后,再出具竣工结算审计报告;审计处内审的项目,直接出具竣工结算审计报告;   

2、项目管理单位凭审计处出具的审计报告到学校财务处办理竣工结算。学校审计处没有出具审计报告的,财务处不得支付竣工结算价款。   

(三)竣工结算审计应提供的有效资料   

1、施工总承包合同,补充合同或协议书,专业分包合同,采购供货合同等与竣工结算有关合同;   

2、全套竣工图(项目总监签字并加盖监理单位公章);   

3、工程结算书及工程量计算书(加盖执业人员专用章、承包人公章);   

4、材料、设备价格签证单、变更签证单;   

5、承包人的投标书(包括承诺、经项目管理单位批准的施工组织设计或施工方案等);   

6、预付工程款,预付材料款说明;   

8、供料明细表;   

7、招标文件、招标答疑纪要;   

8、主要隐蔽工程及工程量计量及其他签证;   

9、设计变更及图纸会审纪要;   

10、开工报告及工期延期联系单;   

11、工程竣工验收资料;   

12、涉及索赔的相关资料;   

13、其他有关影响工程造价、工期等资料;   

竣工结算一经送审,审计过程中补送的导致工程造价增加的签证资料不予认可。   

(四)竣工结算审计期限   

学校审计处在收到项目管理单位送审的竣工结算书及完整的结算资料后,按施工总承包合同约定的期限,组织实施竣工结算审计。   

第十一条 本规定由审计处负责解释。   

第十二条 本规定自公布之日起执行。   

2007.7.6   

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